代扣代缴企业所得税怎么做账（代扣代缴企业所得税的做账方法）

2022-07-19 17:49:22 浏览：324 作者：管理员

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大家好，小方为大家解答以上问题。如何代扣代缴企业所得税？很多人还不知道如何代扣代缴企业所得税。现在让我们来看看！

代扣代缴企业所得税的会计处理：代扣代缴时：借记：应付账款等科目；贷：银行存款，应交税费3354企业所得税。支付时间：借：应交税金——企业所得税，贷：银行存款。代扣代缴，是指依照税法规定，由负有代扣代缴义务的单位和个人负责代扣代缴纳税人应纳税款的一种方式。

1.企业所得税扣缴义务发生的时间。

1.税法规定，税款由扣缴义务人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期支付的款项中扣缴。应付款项，是指按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。

2.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自扣缴之日起七日内缴入国库，并将扣缴企业所得税报告表报送当地税务机关。

3.因此，企业应当根据合同规定，以权责发生制为原则，无论款项是否已经支付，判断代扣代缴义务的发生时间，及时代扣代缴企业所得税。

　计算代扣代缴企业所得税

1.《企业所得税法实施条例》规定，在中国境内没有设立机构的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

2.《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》(财税〔2008〕130号)规定，按照所得的种类，采取不同方法计算缴纳所得税：股息、红利等股权投资所得，以及利息、租金、特许权使用费所得，以所得全额为应纳税所得额；财产转让所得，以财产净值全额减除后的余额为应纳税所得额；其他所得，比照前两款规定的方法计算应纳税所得额。

3.企业应当注意，收入全额是指非居民企业向付款人收取的全部价款和价外费用；包括现金支付、汇款支付、转移支付、股权交换支付以及其他货币性和非货币性支付。

4.同时，税法规定与税收协定的规定不同的，按照税收协定的规定执行。企业要判断支付对象所在国是否为协议国。如果是，协定国的代扣所得税可以按协定税率执行。

本文到此结束，希望对你有所帮助。